企业新闻

您所在的位置:首页>新闻资讯 > 企业新闻

企业新闻

跨年发票如何处理,安诚财务用4种方法来教你
添加时间:2019-12-26 11:14:02 来源:浙江安诚财务管理有限公司 点击量:
      每到岁末年初,跨年发票与支出的问题总是困扰着许多企业。跨年发票和支出,常常与预决算、大征期、各类报表、年终总结、年初计划等工作交织在一起,极易忙中出错。那么跨年发票到底能不能入账,如何进行账务处理?税务上有什么影响呢?今天就来和安诚财务一起学习下吧(在实务操作中,关键要坚持权责发生制与票据收讫的原则,综合业务实际情况进行考虑)。
案例一
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料为1000元并已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。
(一)会计分录
借:原材料——A 1000
贷:应付账款—— 1000
(二)相关说明
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

案例二
乙公司与电视台签署了2020年一季度的广告合同,合同约定乙公司从2020年1月1日开始播放企业的广告。假如企业在2019年12月底支付广告费,电视台也在2019年12月31日开具了发票。如果财务人员在跨年后的2020年1月15日才收到发票,完全可以把发票做到2020年1月份的账里面,然后在2020年度进行税前扣除(本来也应在2020年税前扣除,即便是在2019年入账) 

案例三
丙公司行政部人员于2019年12月25日报销一张增值税专用发票,票面金额100万元、增值税额9万元,开票日期2019年12月25日,开票项目“房租”(备注注明:租期2020年1月1日至2021年12月31日)。上述发票于2019年12月25日勾选确认,上述款项也于2019年12月25日支付。
(一)会计分录
1、2019年12月25日
借:预付账款 100万
应交税费——应交增值税(进项税额) 9万
贷:银行存款 109万
2、2020年1月1日至2021年12月31日各期确认费用
借:管理费用等
贷:预付账款
(二)相关说明
注1:依据权责发生制原则,上述租金应于租赁期间内确认费用、税前扣除。依照“国税函〔2010〕79号”规定的原则,对于跨年租金,应当按照收入与费用配比原则,在租赁期内,分期确认相关费用。
注2:增值税可于收到发票当期确认进项税额。“财税〔2016〕36号”文件规定对于一次性预收租金,(增值税)纳税义务发生时间为收到预收款的当天。既然出租方发生增值税纳税义务,承租方自可依法抵扣。
注3:发票可附于2019年12月25日凭证之后。
上述几个案例,皆发生于年前年后,并未影响报表调整;而若跨年发票取得于年后一段时间,而报表已经报出,则如何调整呢?
案例四
丁公司行政部人员于2020年6月10日持母公司分配2019年度管理费文件前来报销。文件注明丁公司2019年度应承担母公司管理费50万元;上述费用尚未支付,依照税法规定不得税前扣除。丁公司财务报表于2020年5月31日对外报出。
(一)会计分录
2020年6月10日
借:以前年度损益调整(调整2019年“管理费用——母公司分摊管理费”)50万
贷:其他应付款 50万
借:利润分配——未分配利润 50万
贷:以前年度损益调整 50万
(二)报表处理
首先,我们应当明确,报表既然已经报出,则不能收回重新报出。也就是说,已经报出的报表无法进行修改;所调整的,乃是未来报表相关金额,即资产负债表年初数和利润表上年数。
已经报出2019年报表(节略,单位万元):



经过调整2020年6月报表(节略,单位万元):

总结:跨年发票的4种处理方法已经全部告诉大家了,记得要好好看哦

同类信息

182019-12 为什么你想到的好商标注册不下来,原因是什么?

2019-12-18

好的东西总是有限的,好比黄金钻石受众人追捧。好的商标也是有限的,能申请到一个简短易记有含意的商标是非...

了解详情

012020-08 2020发票新规公布! 这4种 “普通发票” 也能抵扣进项税!

2020-08-01

很多人都认为“能抵扣的凭证只有专用发票”“只有专票发票这种抵扣凭证才能认证”,其实还有4种“普通发票...

了解详情

162020-01 从一个悲伤的故事讲述商标续展

2020-01-16

是一个真实的故事,挺悲伤的。 我有一客户,他名下和单位名下一共有三个标,其中有两个因为到期未续无效...

了解详情

132020-04 嗨,武汉!好久不见,别来无恙!

2020-04-13

8日的零点 来的特别的不一样 时隔76天 离汉通道重新开启...

了解详情

242020-09 公司旅游/一场刺激与惊喜的相交,上海迪士尼我们来了

2020-09-24

全世界都在催我长大 只有迪士尼 守护着我心中的童话 每个人都有一个梦 一个来自魔法世界的梦...

了解详情

022019-12 浙江安诚财务告诉你——为什么要注册商标,注册商标的好处

2019-12-02

据国家工商总局发布的数据称,2018年我国商标注册申请量突破700万,达到712万件,比上年增长23...

了解详情

152020-08 三十而已 蓄势待发的你赶紧做出一番事业吧

2020-08-15

不知从何时开始 30岁竟成了人生的一道坎 随着年龄的上升 体力精力不断下降 工作上没有任何的...

了解详情

252020-12 圣诞节,重点不是节,而是一份喜乐........

2020-12-25

2020年 我们 迎来了第一场初雪 闻到了圣诞的气息 喜欢的节日在慢慢的来临 喜欢的你会不...

了解详情

262019-11 谁成为了减税降费最大的受益者

2019-11-26

今年,我国实施了更大规模的减税降费,成效不断显现。此次减税降费聚焦实体经济,制造业和民营经...

了解详情

202020-01 安诚财务春节放假通知

2020-01-20

安诚财务春节放假通知...

了解详情